Amortissement

L'amortissement est le processus d'imputation du coût d'un actif à long terme sur une période donnée à des fins fiscales. Pour les acheteurs commerciaux de solaire — entreprises, propriétaires immobiliers et autres preneurs qui achètent un système en espèces ou par prêt — l'amortissement génère un avantage fiscal en réduisant le revenu imposable dans les années suivant l'installation.

L'amortissement s'applique uniquement aux projets commerciaux. Il n'est pas disponible pour les projets résidentiels et ne s'applique qu'au financement par achat (espèces ou prêt). Les systèmes loués et les contrats d'achat d'électricité (PPA) sont la propriété du fournisseur tiers, qui bénéficie de l'amortissement plutôt que le client.

Dans cet article :

• Méthodes d'amortissement dans Aurora
• Comment configurer les paramètres d'amortissement
• Comment visualiser l'avantage fiscal lié à l'amortissement
• Comment définir les taux d'imposition par défaut
• FAQ

Méthodes d'amortissement dans Aurora

Aurora prend en charge trois options d'amortissement pour les projets commerciaux :

Pas d'amortissement

Sélectionnez cette option si le preneur ne souhaite pas amortir le système. Ce n'est pas recommandé pour la plupart des projets commerciaux — sans amortissement, l'acheteur supporte le coût total du système l'année de l'achat sans avantage fiscal compensatoire les années suivantes.

Amortissement linéaire

Le coût du système est amorti par versements annuels égaux sur la période de récupération choisie. Aurora prend en charge des plans linéaires de 5, 15 et 20 ans.

L'amortissement linéaire est plus simple mais entraîne un avantage fiscal moindre la première année comparé au MACRS. Il est moins courant dans le solaire commercial en raison de l'avantage financier d'un amortissement accéléré.

MACRS (Système modifié d'amortissement accéléré des coûts)

Le MACRS accélère l'amortissement — un pourcentage plus important du coût du système est amorti dans les premières années, réduisant ainsi le revenu imposable plus tôt et améliorant les flux de trésorerie en début d'année. Aurora prend en charge des plans MACRS de 5, 7, 15 et 20 ans.

Historiquement, le MACRS sur 5 ans était le choix le plus courant pour le solaire commercial aux États-Unis. Cependant, une législation signée en juillet 2025 (la loi One Big Beautiful Bill Act) a retiré les propriétés solaires de la classification MACRS 5 ans pour les projets débutant leur construction après le 31 décembre 2024. La plupart des projets solaires commerciaux à partir de 2025 utilisent plutôt l'amortissement bonus à 100 % (voir ci-dessous), qui offre une déduction équivalente ou meilleure la première année.

Pour les projets ayant commencé la construction avant le 1er janvier 2025, le MACRS sur 5 ans reste applicable et les options MACRS d'Aurora continuent de supporter ces configurations.

Votre client devrait consulter un professionnel fiscal pour confirmer la méthode d'amortissement applicable et la période de récupération pour son projet spécifique et sa situation fiscale. Les lois fiscales régissant l'amortissement solaire ont considérablement évolué ces dernières années. Le modèle financier d'Aurora utilise la méthode que vous configurez comme entrée — il ne fournit pas de conseils fiscaux.

Amortissement bonus

L'amortissement bonus permet à une entreprise de déduire un pourcentage élevé du coût du système la première année de service, plutôt que d'étaler les déductions sur plusieurs années. Le taux disponible a beaucoup évolué sous les récentes législations :

Pour la plupart des projets solaires commerciaux mis en service après le 19 janvier 2025, l'amortissement bonus à 100 % permet de déduire la totalité de la base amortissable dès la première année. Cela est généralement plus avantageux que le MACRS pluriannuel pour les entreprises ayant une charge fiscale suffisante.

⚠️  Les lois fiscales régissant l'amortissement solaire ont beaucoup changé. Confirmez toujours le taux applicable avec un professionnel fiscal ou l'IRS avant de configurer ce paramètre pour une proposition client. L'IRS a publié des directives provisoires (Avis 2026-11) en janvier 2026 clarifiant les règles d'amortissement bonus de l'OBBBA.

Certaines états, dont la Californie, New York et le New Jersey, ne se conforment pas aux règles fédérales d'amortissement bonus et exigent des calculs d'amortissement distincts au niveau de l'état. L'avantage fiscal au niveau de l'état peut donc différer significativement de l'avantage fédéral — un professionnel fiscal peut conseiller sur le traitement spécifique à chaque état.

Comment configurer les paramètres d'amortissement

Les paramètres d'amortissement se configurent sur la page Financement en mode Vente, projet par projet.

1. Ouvrez le projet en mode Vente.
2. Accédez à la page Financement (l'icône Banque dans la navigation supérieure).
3. Cliquez sur l'icône d'engrenage en haut à droite pour ouvrir les paramètres financiers avancés.
4. Cliquez sur Modifier.
5. Dans la section Commercial, localisez les champs Amortissement national et Amortissement local.
6. Sélectionnez la méthode d'amortissement dans la liste déroulante : Pas d'amortissement, Linéaire ou MACRS.
7. Si vous avez choisi linéaire, sélectionnez la période de récupération (5, 15 ou 20 ans). Si vous avez choisi MACRS, sélectionnez la période de récupération (5, 7, 15 ou 20 ans).
8. Si applicable, configurez séparément l'amortissement bonus.
9. Cliquez sur Enregistrer.

Pour la plupart des projets solaires commerciaux mis en service après le 19 janvier 2025, l'amortissement bonus à 100 % est disponible et produit généralement l'avantage fiscal le plus favorable la première année. Consultez un professionnel fiscal pour confirmer la configuration correcte pour chaque projet.

Pour définir une méthode d'amortissement par défaut pour tous les nouveaux projets commerciaux, un administrateur peut configurer la valeur par défaut dans Paramètres > Financement > Tarification & financement sous la section Paramètres commerciaux.

Comment visualiser l'avantage fiscal lié à l'amortissement

L'avantage fiscal lié à l'amortissement n'est pas affiché comme un élément de ligne dans l'interface utilisateur du mode Vente. Pour voir le calendrier complet d'amortissement année par année et l'avantage fiscal, exportez l'analyse financière vers Excel :

1. Allez à la page Financement en mode Vente pour la conception que vous souhaitez examiner.
2. Cliquez sur Exporter XLSX en haut à droite.
3. Ouvrez le fichier téléchargé.
4. Allez aux lignes 52 et 53 — elles affichent la Base amortissable de la conception.

Pour calculer l'avantage fiscal total de l'amortissement à partir de la base amortissable :

Avantage fiscal de l'amortissement = Base amortissable × Taux d'imposition applicable

Exemple : Si le taux d'imposition national est de 21 % et que la Base amortissable est de 1 661 682,60 $ :

1 661 682,60 $ × 0,21 = 349 053 $ avantage fiscal fédéral estimé de l'amortissement

L'avantage fiscal d'amortissement affiché dans le fichier XLSX est une estimation basée sur les taux d'imposition configurés dans Paramètres > Tarifs d'utilité et d'impôt. Le modèle d'Aurora est un outil de planification financière — l'avantage fiscal réel dépendra de la situation fiscale spécifique du client et doit être confirmé avec un professionnel fiscal.

Comment définir les taux d'imposition par défaut

L'amortissement ne peut pas être calculé sans que les taux d'imposition nationaux et locaux soient configurés au niveau du compte. Si l'avantage fiscal lié à l'amortissement apparaît à zéro, vérifiez qu'un administrateur a bien défini les taux d'imposition pour les projets commerciaux.

1. Allez dans Paramètres > Tarifs d'utilité et d'impôt.
2. Sélectionnez l'onglet Commercial.
3. Cliquez sur Modifier.
4. Saisissez les taux d'imposition National (fédéral) et Local (état) en pourcentages.
5. Cliquez sur Enregistrer.

Voir Tarifs d'utilité et d'impôt : Configuration du compte pour les instructions complètes.

Base amortissable et crédit d'impôt à l'investissement (ITC)

Lorsqu'un projet est également éligible à un crédit d'impôt à l'investissement (ITC), la base amortissable doit être réduite. Selon les règles de l'IRS, la base amortissable est réduite de 50 % du montant de l'ITC reçu. Ceci est géré automatiquement par le modèle financier d'Aurora lorsque l'incitation ITC et une méthode d'amortissement sont configurées.

Exemple : Un projet commercial de 2 000 000 $ qui bénéficie d'un ITC de 30 % (600 000 $) aura une base amortissable de :

2 000 000 $ − (50 % × 600 000 $) = 1 700 000 $ base amortissable

FAQ

Pourquoi l'amortissement n'apparaît-il pas dans la proposition en mode Vente ?

L'amortissement est modélisé comme une implication fiscale dans le moteur financier d'Aurora, pas comme un élément de ligne incitatif. Il affecte la VAN et les flux de trésorerie mais n'apparaît pas comme un élément nommé dans l'interface utilisateur du mode Vente ou dans la proposition Web. Le calendrier et l'avantage fiscal d'amortissement sont visibles uniquement dans le fichier XLSX exporté.

Pourquoi l'avantage fiscal lié à l'amortissement est-il affiché à zéro ?

La cause la plus fréquente est l'absence de taux d'imposition. L'amortissement nécessite que les taux d'imposition nationaux et locaux soient configurés sous l'onglet Commercial dans Paramètres > Tarifs d'utilité et d'impôt. Vérifiez ces paramètres et relancez l'analyse financière après leur mise à jour.

Quel calendrier MACRS devrais-je recommander aux clients commerciaux ?

Pour les projets débutant la construction avant le 1er janvier 2025, le MACRS sur 5 ans était la norme pour la plupart des installations solaires commerciales aux États-Unis. Pour les projets après cette date, l'amortissement bonus à 100 % (qui a remplacé le MACRS 5 ans sous l'OBBBA) est généralement plus favorable. La méthode applicable dépend du calendrier du projet et de la situation fiscale spécifique du client. Orientez toujours les clients commerciaux vers un professionnel fiscal pour obtenir des conseils.

L'amortissement s'applique-t-il aux systèmes de stockage ?

Oui. Lorsqu'un système de stockage est inclus dans un projet commercial, la batterie est généralement incluse dans la base amortissable comme partie du coût total du système. Le traitement de l'ITC et de l'amortissement pour le stockage peut différer de celui du solaire — consultez un professionnel fiscal pour des conseils spécifiques au projet.

Articles connexes

• Analyse financière : Vue d'ensemble
• Tarifs d'utilité et d'impôt : Configuration du compte
• Paramètres financiers avancés
• Valeurs par défaut de tarification et financement — Configuration du compte