La depreciación es el proceso de amortizar el costo de un activo a largo plazo a lo largo del tiempo para fines fiscales. Para los compradores comerciales de energía solar — empresas, propietarios de propiedades y otros adquirentes que compran un sistema mediante efectivo o préstamo — la depreciación genera un beneficio fiscal al reducir la renta imponible en los años posteriores a la instalación.
La depreciación se aplica solo a proyectos comerciales. No está disponible para proyectos residenciales y solo se aplica a financiamiento mediante compra (efectivo o préstamo). Los sistemas arrendados y los acuerdos de compra de energía (PPA) son propiedad del proveedor externo, quien recibe el beneficio de la depreciación en lugar del cliente.
En este artículo:
- Métodos de depreciación en Aurora
- Cómo configurar los ajustes de depreciación
- Cómo ver el beneficio de depreciación
- Cómo establecer las tasas impositivas predeterminadas
- Preguntas frecuentes
Métodos de depreciación en Aurora
Aurora soporta tres opciones de depreciación para proyectos comerciales:
Sin depreciación
Seleccione esta opción si el adquirente no tiene la intención de depreciar el sistema. No se recomienda para la mayoría de los proyectos comerciales — sin depreciación, el comprador asume el costo total del sistema en el año de compra sin ningún beneficio fiscal compensatorio en los años siguientes.
Depreciación lineal
El costo del sistema se amortiza en cuotas anuales iguales durante el período de recuperación seleccionado. Aurora soporta cronogramas lineales de 5, 15 y 20 años.
La depreciación lineal es más simple pero resulta en un beneficio fiscal menor en el primer año comparado con MACRS. Es menos común en energía solar comercial debido a la ventaja financiera de acelerar la depreciación.
MACRS (Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos)
MACRS acelera la depreciación — un porcentaje mayor del costo del sistema se amortiza en los primeros años, reduciendo la renta imponible más rápido y mejorando los flujos de caja en los primeros años. Aurora soporta cronogramas MACRS de 5, 7, 15 y 20 años.
Históricamente, MACRS de 5 años fue la opción más común para energía solar comercial en Estados Unidos. Sin embargo, la legislación firmada en julio de 2025 (la Ley One Big Beautiful Bill Act) eliminó la clasificación de propiedad de energía solar del MACRS de 5 años para proyectos que comiencen construcción después del 31 de diciembre de 2024. La mayoría de los proyectos solares comerciales para 2025 y en adelante utilizan en su lugar la depreciación adicional del 100 % (ver más abajo), que proporciona una deducción equivalente o mejor en el primer año.
Para proyectos que comenzaron construcción antes del 1 de enero de 2025, MACRS de 5 años sigue siendo aplicable y las opciones MACRS de Aurora aún soportan estas configuraciones.
Su cliente debe consultar a un profesional tributario para confirmar el método de depreciación aplicable y el período de recuperación para su proyecto y situación fiscal específicos. Las leyes fiscales que rigen la depreciación solar han cambiado significativamente en los últimos años. El modelo financiero de Aurora usa el método que usted configure como entrada — no proporciona asesoría fiscal.
Depreciación adicional (bonus depreciation)
La depreciación adicional permite a una empresa deducir un gran porcentaje del costo del sistema en el primer año de servicio, en lugar de distribuir las deducciones en un cronograma de varios años. La tasa disponible ha cambiado significativamente bajo la legislación reciente:
| Periodo | Tasa federal de depreciación adicional |
| 2022 | 100% |
| 2023 | 80% |
| 2024 | 60% |
| 1–19 de enero de 2025 | 40 % (bajo la reducción gradual previa de TCJA) |
| Desde el 20 de enero de 2025 | 100 % — restaurado permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025 |
Para la mayoría de los proyectos solares comerciales puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, la depreciación adicional del 100 % permite deducir toda la base depreciable en el primer año. Esto suele ser más ventajoso que MACRS de varios años para empresas con suficiente obligación fiscal.
⚠️ Las leyes fiscales que rigen la depreciación solar han cambiado significativamente. Siempre confirme la tasa aplicable con un profesional tributario o con el IRS antes de configurar este ajuste para una propuesta al cliente. El IRS emitió una guía provisional (Aviso 2026-11) en enero de 2026 aclarando las reglas de depreciación adicional bajo OBBBA.
Algunos estados, incluidos California, Nueva York y Nueva Jersey, no se ajustan a las reglas federales de depreciación adicional y requieren cálculos separados de depreciación a nivel estatal. Por lo tanto, el beneficio fiscal estatal de la depreciación puede diferir significativamente del beneficio federal — un profesional tributario puede asesorar sobre el tratamiento específico de cada estado.
Cómo configurar los ajustes de depreciación
Los ajustes de depreciación se configuran en la página de Financiamiento en el Modo de Ventas, por proyecto.
- Abra el proyecto en Modo de Ventas.
- Navegue a la página de Financiamiento (el ícono del banco en la navegación superior).
- Haga clic en el ícono de engranaje en la esquina superior derecha para abrir los ajustes avanzados de financiamiento.
- Haga clic en Editar.
- En la sección Comercial, localice los campos Depreciación nacional y Depreciación local.
- Seleccione el método de depreciación del menú desplegable: Sin depreciación, Lineal o MACRS.
- Si seleccionó lineal, elija el período de recuperación (5, 15 o 20 años). Si seleccionó MACRS, elija el período de recuperación (5, 7, 15 o 20 años).
- Si corresponde, configure la depreciación adicional por separado.
- Haga clic en Guardar.
Para la mayoría de los proyectos solares comerciales puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, la depreciación adicional del 100 % está disponible y típicamente produce el beneficio fiscal más favorable en el primer año. Consulte a un profesional tributario para confirmar la configuración correcta para cada proyecto.
Para establecer un método de depreciación predeterminado para todos los nuevos proyectos comerciales, un administrador puede configurar el valor predeterminado en Configuración > Financiamiento > Precios y financiamiento bajo la sección de ajustes Comerciales.
Cómo ver el beneficio de depreciación
El beneficio de depreciación no se muestra como una línea en la interfaz de Modo de Ventas. Para ver el cronograma completo de depreciación año por año y el beneficio fiscal, exporte el análisis financiero a Excel:
- Navegue a la página de Financiamiento en Modo de Ventas para el diseño que desea revisar.
- Haga clic en Exportar XLSX en la esquina superior derecha.
- Abra el archivo descargado.
- Vaya a las filas 52 y 53 — estas muestran la Base depreciable del diseño.
Para calcular el beneficio total de depreciación fiscal a partir de la base depreciable:
Beneficio de depreciación = Base depreciable × Tasa impositiva aplicable
Ejemplo: Si la tasa impositiva nacional es 21 % y la Base depreciable es $1,661,682.60:
$1,661,682.60 × 0.21 = $349,053 beneficio estimado de depreciación federal
El beneficio de depreciación mostrado en el archivo XLSX es una estimación basada en las tasas impositivas configuradas en Configuración > Tasas de servicios públicos e impuestos. El modelo de Aurora es una herramienta de planificación financiera — el beneficio fiscal real dependerá de la situación fiscal específica del cliente y debe confirmarse con un profesional tributario.
Cómo establecer las tasas impositivas predeterminadas
No se puede calcular la depreciación sin las tasas impositivas nacionales y locales configuradas a nivel de cuenta. Si el beneficio de depreciación aparece como cero, verifique que un administrador haya establecido las tasas impositivas para proyectos comerciales.
- Vaya a Configuración > Tasas de servicios públicos e impuestos.
- Seleccione la pestaña Comercial.
- Haga clic en Editar.
- Ingrese la tasa impositiva Nacional (federal) y la tasa impositiva Local (estatal) como porcentajes.
- Haga clic en Guardar.
Consulte Tasas de servicios públicos e impuestos: Configuración de cuenta para instrucciones completas.
Base depreciable y el ITC
Cuando un proyecto también califica para un crédito fiscal por inversión (ITC), la base depreciable debe reducirse. Según las reglas del IRS, la base depreciable se reduce en un 50 % del monto del ITC recibido. Esto se maneja automáticamente en el modelo financiero de Aurora cuando se configuran tanto un incentivo ITC como un método de depreciación.
Ejemplo: Un proyecto comercial de $2,000,000 que califica para un ITC del 30 % ($600,000) tendría una base depreciable de:
$2,000,000 − (50 % × $600,000) = $1,700,000 base depreciable
Preguntas frecuentes
¿Por qué no aparece la depreciación en la propuesta del Modo de Ventas?
La depreciación se modela como una implicación fiscal en el motor financiero de Aurora, no como una línea de incentivo. Afecta los resultados del VAN y flujo de caja pero no aparece como una línea nombrada en la interfaz del Modo de Ventas ni en la Propuesta Web. El cronograma y el beneficio de depreciación solo son visibles en el archivo XLSX exportado.
¿Por qué el beneficio de depreciación aparece como cero?
La causa más común es la falta de tasas impositivas. La depreciación requiere que se configuren las tasas impositivas nacionales y locales bajo la pestaña Comercial en Configuración > Tasas de servicios públicos e impuestos. Verifique estos ajustes y vuelva a ejecutar el análisis financiero después de actualizarlos.
¿Qué cronograma MACRS debo recomendar a clientes comerciales?
Para proyectos que comenzaron construcción antes del 1 de enero de 2025, MACRS de 5 años era el estándar para la mayoría de la energía solar comercial en EE. UU. Para proyectos posteriores a esa fecha, la depreciación adicional del 100 % (que reemplazó a MACRS de 5 años bajo la OBBBA) suele ser más favorable. El método aplicable depende del cronograma del proyecto y la situación fiscal específica del cliente. Siempre dirija a los clientes comerciales a un profesional tributario para orientación.
¿La depreciación se aplica a sistemas de almacenamiento?
Sí. Cuando un sistema de almacenamiento está incluido en un proyecto comercial, la batería generalmente se incluye en la base depreciable como parte del costo total del sistema. El ITC y el tratamiento de depreciación para almacenamiento pueden diferir de la energía solar — consulte a un profesional tributario para orientación específica del proyecto.
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