Abschreibung

Abschreibung ist der Prozess, die Kosten eines langfristigen Vermögenswerts im Laufe der Zeit für steuerliche Zwecke abzuschreiben. Für gewerbliche Solar-Käufer – Unternehmen, Immobilienbesitzer und andere Abnehmer, die ein System per Barzahlung oder Kredit erwerben – erzeugt die Abschreibung einen Steuervorteil, indem das zu versteuernde Einkommen in den Jahren nach der Installation reduziert wird.

Abschreibung gilt nur für gewerbliche Projekte. Sie ist für Wohnprojekte nicht verfügbar und gilt nur für Kauffinanzierungen (Barzahlung oder Kredit). Leasing-Systeme und PPAs gehören dem Drittanbieter, der den Abschreibungsvorteil erhält, nicht der Kundschaft.

In diesem Artikel:

• Abschreibungsmethoden in Aurora
• So konfigurieren Sie Abschreibungseinstellungen
• So sehen Sie den Abschreibungsvorteil
• So legen Sie Standardsteuersätze fest
• FAQ

Abschreibungsmethoden in Aurora

Aurora unterstützt drei Abschreibungsoptionen für gewerbliche Projekte:

Keine Abschreibung

Wählen Sie diese Option, wenn der Abnehmer nicht beabsichtigt, das System abzuschreiben. Für die meisten gewerblichen Projekte nicht empfohlen – ohne Abschreibung entstehen dem Käufer im Kaufjahr die vollen Systemkosten ohne ausgleichenden Steuervorteil in den Folgejahren.

Lineare Abschreibung

Die Systemkosten werden in gleichen jährlichen Raten über den ausgewählten Nutzungszeitraum abgeschrieben. Aurora unterstützt lineare Abschreibungen über 5, 15 und 20 Jahre.

Die lineare Abschreibung ist einfacher, führt aber im Vergleich zu MACRS zu einem geringeren Steuervorteil im ersten Jahr. Sie ist im gewerblichen Solarbereich weniger verbreitet, da die finanzielle Vorteilhaftigkeit der vorgezogenen Abschreibung überwiegt.

MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System)

MACRS schreibt die Abschreibung vor – ein größerer Prozentsatz der Systemkosten wird in den ersten Jahren abgeschrieben, was das zu versteuernde Einkommen früher reduziert und die Cashflows in den Anfangsjahren verbessert. Aurora unterstützt MACRS-Pläne über 5, 7, 15 und 20 Jahre.

Historisch war die 5-jährige MACRS die häufigste Wahl für gewerblichen Solar in den USA. Allerdings wurde durch Gesetzgebung, die im Juli 2025 unterzeichnet wurde (das One Big Beautiful Bill Act), Solarenergieanlagen für Projekte mit Baubeginn nach dem 31. Dezember 2024 aus der 5-jährigen MACRS-Klassifikation entfernt. Die meisten gewerblichen Solarprojekte ab 2025 verwenden stattdessen 100 % Bonusabschreibung (siehe unten), die einen gleichwertigen oder besseren Abzug im ersten Jahr bietet.

Für Projekte, die vor dem 1. Januar 2025 mit dem Bau begonnen haben, bleibt die 5-jährige MACRS anwendbar, und Auroras MACRS-Optionen unterstützen diese Konfigurationen weiterhin.

Ihr Kunde sollte einen Steuerfachmann konsultieren, um die anwendbare Abschreibungsmethode und den Nutzungszeitraum für sein spezifisches Projekt und seine Steuersituation zu bestätigen. Die Steuergesetze zur Solarabschreibung haben sich in den letzten Jahren erheblich geändert. Das Finanzmodell von Aurora verwendet die von Ihnen konfigurierte Methode als Eingabe – es bietet keine Steuerberatung.

Bonusabschreibung

Die Bonusabschreibung erlaubt es einem Unternehmen, einen großen Prozentsatz der Systemkosten im ersten Dienstjahr abzuziehen, anstatt die Abschreibungen über mehrere Jahre zu verteilen. Die verfügbare Rate hat sich durch jüngste Gesetzgebung erheblich verändert:

Für die meisten gewerblichen Solarprojekte, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen werden, erlaubt die 100 % Bonusabschreibung, die volle abschreibungsfähige Basis im ersten Jahr abzuziehen. Dies ist typischerweise vorteilhafter als mehrjährige MACRS für Unternehmen mit ausreichender Steuerlast.

⚠️  Die Steuergesetze zur Solarabschreibung haben sich erheblich geändert. Bestätigen Sie stets die anwendbare Rate mit einem Steuerfachmann oder dem IRS, bevor Sie diese Einstellung für einen Kundenangebot konfigurieren. Der IRS hat im Januar 2026 eine Zwischenanleitung (Notice 2026-11) herausgegeben, die die OBBBA-Bonusabschreibungsregeln klärt.

Einige Bundesstaaten, darunter Kalifornien, New York und New Jersey, stimmen nicht mit den bundesweiten Bonusabschreibungsregeln überein und erfordern separate Abschreibungsberechnungen auf Landesebene. Der staatliche Steuervorteil durch Abschreibung kann daher erheblich vom bundesweiten Vorteil abweichen – ein Steuerfachmann kann zu landesspezifischen Regelungen beraten.

So konfigurieren Sie Abschreibungseinstellungen

Abschreibungseinstellungen werden auf der Seite Finanzierung im Sales Mode projektspezifisch konfiguriert.

1. Öffnen Sie das Projekt im Sales Mode.
2. Navigieren Sie zur Seite Finanzierung (das Banksymbol in der oberen Navigation).
3. Klicken Sie auf das Zahnrad-Symbol oben rechts, um die erweiterten Finanzierungseinstellungen zu öffnen.
4. Klicken Sie auf Bearbeiten.
5. Suchen Sie im Abschnitt Gewerblich die Felder Nationale Abschreibung und Lokale Abschreibung.
6. Wählen Sie die Abschreibungsmethode aus dem Dropdown-Menü: Keine Abschreibung, Linear oder MACRS.
7. Wenn Sie linear gewählt haben, wählen Sie den Nutzungszeitraum (5, 15 oder 20 Jahre). Wenn Sie MACRS gewählt haben, wählen Sie den Nutzungszeitraum (5, 7, 15 oder 20 Jahre).
8. Konfigurieren Sie ggf. die Bonusabschreibung separat.
9. Klicken Sie auf Speichern.

Für die meisten gewerblichen Solarprojekte, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen werden, ist die 100 % Bonusabschreibung verfügbar und erzeugt typischerweise den günstigsten Steuervorteil im ersten Jahr. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann, um die korrekte Konfiguration für jedes Projekt zu bestätigen.

Um eine Standard-Abschreibungsmethode für alle neuen gewerblichen Projekte festzulegen, kann ein Administrator die Voreinstellung unter Einstellungen > Finanzierung > Preisgestaltung & Finanzierung im Abschnitt Gewerbliche Einstellungen konfigurieren.

So sehen Sie den Abschreibungsvorteil

Der Abschreibungsvorteil wird nicht als eigener Posten in der Sales Mode Benutzeroberfläche angezeigt. Um den vollständigen jährlichen Abschreibungsplan und den Steuervorteil einzusehen, exportieren Sie die Finanzanalyse nach Excel:

1. Navigieren Sie zur Seite Finanzierung im Sales Mode für das Design, das Sie überprüfen möchten.
2. Klicken Sie oben rechts auf Export XLSX.
3. Öffnen Sie die heruntergeladene Datei.
4. Gehen Sie zu den Zeilen 52 und 53 – diese zeigen die Abschreibungsbasis des Designs an.

Um den gesamten steuerlichen Abschreibungsvorteil aus der Abschreibungsbasis zu berechnen:

Abschreibungsvorteil = Abschreibungsbasis × Anwendbarer Steuersatz

Beispiel: Wenn der nationale Steuersatz 21 % beträgt und die Abschreibungsbasis $1.661.682,60 ist:

$1.661.682,60 × 0,21 = $349.053 geschätzter bundesweiter Abschreibungsvorteil

Der im XLSX angezeigte Abschreibungsvorteil ist eine Schätzung basierend auf den unter Einstellungen > Versorgungs- und Steuersätze konfigurierten Steuersätzen. Das Modell von Aurora ist ein Finanzplanungstool – der tatsächliche Steuervorteil hängt von der spezifischen Steuersituation des Kunden ab und sollte mit einem Steuerfachmann bestätigt werden.

So legen Sie Standardsteuersätze fest

Eine Abschreibung kann ohne konfigurierte nationale und lokale Steuersätze auf Kontoebene nicht berechnet werden. Wenn der Abschreibungsvorteil als Null angezeigt wird, überprüfen Sie, ob ein Administrator die Steuersätze für gewerbliche Projekte eingestellt hat.

1. Gehen Sie zu Einstellungen > Versorgungs- und Steuersätze.
2. Wählen Sie den Tab Gewerblich.
3. Klicken Sie auf Bearbeiten.
4. Geben Sie den nationalen (bundesweiten) Steuersatz und den lokalen (staatlichen) Steuersatz als Prozentsätze ein.
5. Klicken Sie auf Speichern.

Siehe Versorgungs- und Steuersätze: Kontokonfiguration für vollständige Anweisungen.

Abschreibungsbasis und der ITC

Wenn ein Projekt auch für eine Investitionssteuergutschrift (ITC) qualifiziert, muss die Abschreibungsbasis reduziert werden. Nach IRS-Regeln wird die Abschreibungsbasis um 50 % des erhaltenen ITC-Betrags verringert. Dies wird automatisch vom Finanzmodell von Aurora gehandhabt, wenn sowohl ein ITC-Anreiz als auch eine Abschreibungsmethode konfiguriert sind.

Beispiel: Ein $2.000.000 gewerbliches Projekt, das für eine 30 % ITC ($600.000) qualifiziert, hätte eine Abschreibungsbasis von:

$2.000.000 − (50 % × $600.000) = $1.700.000 Abschreibungsbasis

FAQ

Warum erscheint die Abschreibung nicht im Sales Mode Angebot?

Die Abschreibung wird in Auroras Finanz-Engine als steuerliche Auswirkung modelliert, nicht als eigenständiger Anreizposten. Sie beeinflusst den Kapitalwert (NPV) und die Cashflow-Ergebnisse, erscheint jedoch nicht als benannter Posten in der Sales Mode Benutzeroberfläche oder im Webangebot. Der Abschreibungsplan und -vorteil sind nur in der exportierten XLSX-Datei sichtbar.

Warum wird der Abschreibungsvorteil als Null angezeigt?

Die häufigste Ursache sind fehlende Steuersätze. Abschreibung erfordert, dass nationale und lokale Steuersätze unter dem Tab Gewerblich in Einstellungen > Versorgungs- und Steuersätze konfiguriert sind. Überprüfen Sie diese Einstellungen und führen Sie die Finanzanalyse nach der Aktualisierung erneut durch.

Welchen MACRS-Plan sollte ich gewerblichen Kunden empfehlen?

Für Projekte mit Baubeginn vor dem 1. Januar 2025 war die 5-jährige MACRS für die meisten US-amerikanischen gewerblichen Solaranlagen Standard. Für Projekte danach ist die 100 % Bonusabschreibung (die die 5-jährige MACRS unter dem OBBBA ersetzt hat) typischerweise günstiger. Die anwendbare Methode hängt vom Projektzeitplan und der spezifischen Steuersituation des Kunden ab. Weisen Sie gewerbliche Kunden stets an, einen Steuerfachmann zu konsultieren.

Gilt die Abschreibung auch für Speichersysteme?

Ja. Wenn ein Speichersystem in ein gewerbliches Projekt einbezogen ist, wird die Batterie in der Regel als Teil der Gesamtsystemkosten in die Abschreibungsbasis aufgenommen. Die ITC- und Abschreibungsbehandlung für Speicher kann sich von der für Solar unterscheiden – konsultieren Sie einen Steuerfachmann für projektspezifische Beratung.

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